加拿大人拥有美国资产,股票, 游艇,度假屋—可能会受到人死后要交美国遗产税吗？当加拿大人因拥有价值超过美国的财产而去世时60,000 美元，其遗产的执行人/清算人必须提交一份美国遗产税申报表，无论是否实际有美国遗产税责任。美国遗产税是根据累进税率系统计算的。纳税义务（在应用某些减少或消除它的抵免之前）以所有美国本土资产价值的 18% 开始，并迅速移动对超过 100 万美元的价值征收 40% 的最高联邦税率。
非美国公民且不在美国居住加拿大居民, 2018年美国遗产税计算示例 : 450 万美元的美国本地资产，并拥有 50 万美元的常规抵押贷款,无 其他负债全球遗产价值 2250 万美元。 是否有美国遗产税风险？
一）美国本土资产和全球遗产的价值是否超过美国遗产税门槛： 超过60,000美元，全球遗产价值超过 1118万美元，她可能有美国遗产税风险。
二）应税遗产价值并使用附录 B 中的表格计算暂定的美国遗产税 应税遗产价值：
--价值 450 万美元的美国境内资产减去 100,000 美元按比例扣除（计算如下） 抵押贷款 = 440 万美元的应税遗产
-- 按比例扣除：500,000 美元抵押贷款 x（450 万美元的美国资产价值除以全球 2250 万美元 遗产价值) = 100,000 美元
--440 万美元应税遗产价值的暂定美国遗产税为 1,705,800 美元* * 345,800 美元（前 100 万美元应税遗产价值征收的美国遗产税）加上 1.36 美元 百万美元，即超过 340 万美元（即 440 万美元减去 100 万美元）的 40%
三）估算可以扣除的按比例分配的美国遗产税统一抵免额 可以扣除的价值是通过计算您的应税遗产的价值（即美国境内资产减去允许的） 扣除额）除以您的全球遗产价值，再乘以当年的统一抵免额（即 4,417,800 美元） 2018) 应税遗产价值与全球遗产的比率： 440 万美元 ÷ 2250 万美元 = 19.56% 按比例分配的美国遗产税统一抵免： 4,417,800 美元 x 19.56% = 863,925 美元
四）从第 2 步的暂定美国遗产税中减去第 3 步中按比例分配的统一抵免额 申请婚姻抵免前应付的美国遗产税净额（如适用）： 1,705,800 美元 – 863,925 美元 = 841,875 美元。 如果 C 夫人未婚，如果她在 2018 年去世，她的美国遗产税将是 841,875 美元。
注意：清算人可能能够通过申请外国税来收回部分或全部美国遗产税责任 抵免她的加拿大纳税申报表，以减少可归因于美国境内资产的任何加拿大应付税款。
五）如果她与加拿大居民结婚（同居伴侣可能不被视为配偶）并且她离开了她 资产给她的配偶，她可以扣除额外的不可退还的婚姻信用 婚姻抵免额为 863,925 美元，计算方式为： 1. 按比例分配的统一信用（即 863,925 美元）；和， 2. 之前转移给她的加拿大配偶的美国房产税，否则应缴纳的美国遗产税 任何积分（即 1,705,800 美元）。
六） 从第 4 步应付的美国遗产税中减去第 5 步中的婚姻信用 如果 C 夫人的所有美国资产均由其配偶继承，则 C 夫人的美国遗产负债为零美元。
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